2019年1月1日,甲公司购买了一项债券,剩余年限5年,划分为以摊余成本计量的金融资产,买价90万元,另付交易费用5万元,该债券面值为100万元,票面利率为4%,实际利率为5.16%,该债券每年末付息,到期还本。要求:(“债权投资”科目要求写出二级明细科目,单位用万元。) (1)编制甲公司2019年1月1日购入该债券时的会计分录。 (2)采用实际利率法,计算2019年末应确认的利息收益和该债权投资的年末摊余成本。 (3)编制2019年12月31日确认债券利息收益的会计分录。

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2020-06-21 09:36

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冉老师解答

2020-06-21 09:37

你好
1、借：债权投资——成本100
贷：银行存款95
债权投资——利息调整 5
2、利息收益=95*5.16%=4.9
期末摊余成本=100+4.9-4=100.9

3、借：应收利息 4
债权投资——利息调整0.9
贷：利息收入4.9

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