甲公司属于增值税一般纳税人记账本位币人民币，其外币交易采用交易日即期汇率折算，2019年5月发生如下外币业务。（1）5月1日，从银行借助20万英镑期限为6个月，年利率为5%，等于实际利率进入的英镑暂存银行介入当日的即期汇率为一英镑等于9.83人民币元（2），5月10日向国外丙公司出口销售商品一批，根据销售合同贷款购计80万欧元当日的即期汇率为一欧元等于8.87人民币元，假定不考虑增值税等相关税费贷款尚未收到（3），5月31日，甲公司仍未收到丙公司购货款，当日的即期汇率为一欧元等于9:08人民币元，针对此外币应收账款的期末汇总损益的会计处理如下（4），假定6月20日收到上述贷款兑换成人民币，直接存入银行，当日银行的欧元买入价为一欧元等于9.28，人民币元（5），5月31日即期汇率为一英镑等于9.75人民币元要求 1.针对此外币短期借款的计算期末汇兑损益 2.编制相关会计分录

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-06-21 19:41

借，银行存款20×9.83
贷，短期借款20×9.83

借，应收帐款80×8.87
贷，主营业务收入80×8.87

陈诗晗老师解答

2020-06-21 19:43

借，应收帐款80×(9.08-8.87)
贷，财务费用80×(9.08-8.87)

借，银行存款-人民币80×9.28
贷，应收帐款80×9.08
财务费用80×0.2

借，短期借款20×(9.83-9.75)
贷，财务费用20×0.08

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