老师，请问收到银行开的去年整年的银行手续费专票，该怎么处理呢？求解

石头 追问

2020-06-22 11:54

但是这个费用去年发生的我都已经做进去了，借：财务费用  贷：银行存款，那要红冲了？

玲老师 解答

2020-06-22 12:05

是的，把去年做的财务费用分录红冲了，把财务费用科目换成以前年度损益调整，这个科目

石头 追问

2020-06-22 12:15

红冲后调整科目  借：以前年度损益调整   应交税费   贷银行存款吗？

玲老师 解答

2020-06-22 12:26

您好，是的，红冲以后调整分录是对的，然后结转，借应交税费，企业所得税贷以前年度损益调整，借未分配利润贷，以前年度损益调整

石头 追问

2020-06-22 13:26

老师，为什么是企业所得税，这里不明白

玲老师 解答

2020-06-22 13:28

因为您现在收到了发票记了费用，费用增加，利润会减少，所以应交所得会税会减少，所以在借方

石头 追问

2020-06-22 13:43

明白了，整理下是：先红冲然后后调整：借：以前年度损益调整  1，应交税费-进项税 0.5  贷银行存款 1.5。结转分录 借：应交税费-企业所得税 2 贷：以前年度损益调整  2   借：利润分配-未分配利润 1  贷：以前年度损益调整1  这样对吗？

石头 追问

2020-06-22 13:44

数据我搞错了吧，以前年度损益调整最后没有余额

玲老师 解答

2020-06-22 13:45

以前年度损益调整最后没有余额  所得税是  财务费用金额*25%