老师，公司加工了一批产品，主要材料加工方买来的，辅助材料我们出的，给加工费，我该怎么做账呢

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-06-23 16:46

一、购买辅助材料时的分录是：
借：原材料
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款（或库存现金、应付账款）
二、发生委托加工物资时的分录是：
借：委托加工物资
贷：原材料
三、付加工费时的分录是：
借：委托加工物资
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
四、委托加工物资收回时的分录是：
借：库存商品
贷：委托加工物资

柠檬追问

2020-06-23 16:48

需不需要做主营业务收入吗

柠檬追问

2020-06-23 16:49

老师，是我们给对方加工的

江老师解答

2020-06-23 16:49

销售时，需要做主营业务收入，同时结转库存商品对应的主营业务成本

柠檬追问

2020-06-23 16:50

那需不需要把对方带来的原材料入库呢

江老师解答

2020-06-23 16:51

你们是加工企业吧?

柠檬追问

2020-06-23 16:52

我们是生产企业，这个是给客户加工的

江老师解答

2020-06-23 16:52

这个是需要做备查账的。不一定入库

柠檬追问

2020-06-23 16:53

好的，老师

江老师解答

2020-06-23 16:54

祝学习进步，工作顺利

柠檬追问

2020-06-23 18:49

老师，这个需要不需要结转成本，把人工费，电费等费用放在里面

江老师解答

2020-06-23 21:23

这个是需要将人工费，以及加工的电费分摊到加工成本中

柠檬追问

2020-06-24 06:12

那需要怎么样做分录呢

江老师解答

2020-06-24 07:31

这个就是需要做生产成本计算表，进行生产成本的分摊，可以按工时进行分摊、按产品的价值分摊等不同的分摊方式进行分摊人工成本及制造费用等

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