债券持有到期的价值和债券在还没到期时转让的价值，公式是怎样的？

颜老师

职称： ,中级会计师,初级会计师

2020-06-23 16:49

债券持有到期的价值:
账面价值包括发行债券的面值和发行过程中发生的手续费、溢折价部分、如果对于一次还本付息的债券还需要包括应计利息

使用历史计价进行摊销。

摊销费用为有效利息与票息之间的差额。

有效利息=期初账面价值 x 发行期的历史市场利率(到期收益率)。

期末账面价值=期初账面价值+/-债券摊销
债券在还没到期时转让的价值:
转让时点的那个账面价值

浪漫人生追问

2020-06-23 16:51

债券持有到期的价值：票面金额+利息两者的现值吗？

浪漫人生追问

2020-06-23 16:52

债券在还没到期时转让的价值：利息+价差收益这两者的现值吗？

浪漫人生追问

2020-06-23 16:53

利息都是按复利算

颜老师解答

2020-06-23 17:03

票面金额利息不是现值
持有至到期投资的初始计量

借：持有至到期投资——成本(面值)

——利息调整(差额，也可能在贷方)

应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

贷：银行存款等

持有至到期投资的后续计量

借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)

持有至到期投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)

贷：投资收益

(持有至到期投资摊余成本乘以实际利率计算确定的利息收入)

持有至到期投资——利息调整(差额，也可能在借方)

持有至到期投资转换

借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)

持有至到期投资减值准备

贷：持有至到期投资

其他综合收益(差额，也可能在借方)

出售持有至到期投资

借：银行存款等

持有至到期投资减值准备

贷：持有至到期投资

投资收益(差额，也可能在借方)
分录供参考按以上计算