.什么是突际利率法?在不考虑手续费的情况下,对于分期付息债券,债券的发行方和购买方的会计处理有何异同?请分别从取得、期末确认利息和到期偿还三个方面谈一下双方的会计生理。
可乐钰
于2020-06-24 15:20 发布 610次浏览
- 送心意
大海老师
职称: 中级会计师,税务师
2020-06-24 16:36
您好,1、实际利率法,是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券账面价值计算,按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额,即为本期摊销的溢价或折价。
2、发行方发行债券的面值及利息调整与购买方债权投资的成本及利息调整金额一致,发行方每期确认的财务费用与购买方确认的投资收益金额一致,发行方每期确认的应付利息与购买方确认的应收利息金额一致。
3、取得时,发行方,借银行存款,借应付债券-利息调整,贷应付债券-面值
取得时,投资方,借债券投资-成本,贷银行存款,贷债权投资-利息调整
期末确认利息时,发行方,借财务费用,贷应付利息,应付债券-利息调整
期末确认利息时,投资方,借应收利息,债权投资-利息调整,贷投资收益
到期偿还时,发行方,借应付债券-面值,应付利息,贷银行存款
到期偿还时,投资方,借银行存款,贷应收利息,债权投资-成本
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实际利率法是是对于折价或溢价债券确认的一个和票面利率不一样的利率,用来确认利息收入和利息支出的计算比例。
买方,分期支付利息的债券,每一次计提利息,都是增加债券投资-应计利息这个明细科目金额,后面计算利息收入时,用的是总的债券投资的账面价值×实际利率确认。出售时一次收到本息。
售方,每一次确认利息,增加应付债券~应计利息这个明细科目,同时确认利息费用,用用的应付债券总余额计算,应计利息也计算了财务费用部分。
2020-06-24 15:47:15
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您好,1、实际利率法,是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券账面价值计算,按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额,即为本期摊销的溢价或折价。
2、发行方发行债券的面值及利息调整与购买方债权投资的成本及利息调整金额一致,发行方每期确认的财务费用与购买方确认的投资收益金额一致,发行方每期确认的应付利息与购买方确认的应收利息金额一致。
3、取得时,发行方,借银行存款,借应付债券-利息调整,贷应付债券-面值
取得时,投资方,借债券投资-成本,贷银行存款,贷债权投资-利息调整
期末确认利息时,发行方,借财务费用,贷应付利息,应付债券-利息调整
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到期偿还时,投资方,借银行存款,贷应收利息,债权投资-成本
2020-06-24 16:36:46
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同学你好
借 债券投资——成本 2000
——利息调整220
贷 银行存款 2220
借 应收利息 2000*10%=200
贷 投资收益 2220*6%=133.2
债券投资——利息调整 200-133.2=66.8
借 银行存款 200 贷 应收利息 200
借 应收利息 2000*10%=200
贷 投资收益 (2220-66.8)*6%=129.19
债券投资——利息调整 200-129.19=70.81
借 银行存款 200
贷 应收利息 200
借 应收利息 2000*10%=200
贷 投资收益(2220-66.8-70.81)*6%=124.94
债券投资——利息调整 200-124.94=75.06
借 银行存款 200
贷 应收利息 200
借 应收利息 2000*10%=200
贷 投资收益 200-7.33=192.67
债券投资——利息调整 220-66.8-70.81-75.06=7.33
借 银行存款 200
贷 应收利息 200
借 银行存款 2000
贷 债券投资——成本 2000
2023-03-31 21:15:19
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您好,
借 债权投资-成本 2000
债权投资-利息调整 220
贷 银行存款 2220
借 应收利息 200
贷 利息收入 2220*6%
债权投资利息调整
2023-05-15 13:31:23
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
您好
从银行借款支付的利息能取得专票 但是进项税额不可以抵扣 所以有普通发票就可以
手续费和账户费也能取得专票
2021-05-28 20:20:06
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