老师您好，一般纳税人，销售设备，收款100万，税率为9%；购入成本40万，税率为13%；均为专用发票，可以回复下具体的会计分录和相对应的金额吗？

薄荷 追问

2020-06-24 15:35

建筑服务

薄荷 追问

2020-06-24 15:36

均为含税价

庄老师 解答

2020-06-24 15:37

你好，建筑服务销售设备税率也是13%

薄荷 追问

2020-06-24 15:38

哦哦，那具体的分录和对应金额是？

庄老师 解答

2020-06-24 15:42

你好，有没有累计折旧数，借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产400000

薄荷 追问

2020-06-24 15:43

购入的设备直接用于销售了

庄老师 解答

2020-06-24 15:43

借银行存款1000000，贷固定资产清理1000000/（1+13%），应交税费－－应交增值税1000000*13%/（1+13%）

薄荷 追问

2020-06-24 17:36

成本呢？还有增值税？

庄老师 解答

2020-06-24 17:38

成本这样处理，当时是计入固定资产科目，借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产400000

薄荷 追问

2020-06-24 17:39

增值税进项不用抵扣？

薄荷 追问

2020-06-24 17:40

这么说吧，主营业务就是购销这个设备，设备采购后直接回运到项目现场

庄老师 解答

2020-06-24 17:45

增值税进项抵扣在购买时就抵扣，借固定资产400000/（1+13%）＝353982，应交税费－－应交增值税400000*13%/（1+13%）＝46018，贷银行存款400000