2019年12月3日，甲公司采用支票结算方式向乙公司销售A商品100件，价款为10万元，增值税额为1.3万元，规定7天内可以无条件退货，已开具增值税专用发票，乙公司已经取得该商品控制权，该批商品总成本为6万元。甲公司根据以往经验，估计退货率为6%。12月10日，购货方退回商品5件，甲公司收到销售退回证明单，开具红字增值税专用发票，以银行存款支付退货价款及相应的增值税。请作出甲公司2019年12月3日、2019年12月10日的会计处理。

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-24 17:20

您好，1、2019年12月3日，
借银行存款1130000，贷主营业务收入100000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000
借主营业务成本 60000，贷库存商品 60000。
2、确认估计的销售退回，借主营业务收入6000，贷,主营业务成本3600，预计负债2400
3、2019年12月10日，
借库存商品3600，应交税费-应交增值税（销项税额）780，主营业务成本600，预计负债2400，贷银行存款6780，主营业务收入600

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