老师们端午安康！想请教一个问题，我企业为建筑业一般纳税人，属于中小型企业，现在的业务均为清包，开增值税票3%，今年年开票量大约在5千万，原来是代账会计，现在请专职想会计核算准确点，没用建造准则，建账时会计科目需要用工程结算科目吗？

时光巷陌377 追问

2020-06-25 19:09

这个科目还有哪些科目是不是在哪一年之后就不用了？有哪几个科目啊？

陈诗晗老师 解答

2020-06-25 19:46

这是建造合同准则的科目，工程结算，工程施工 间接费用

时光巷陌377 追问

2020-06-25 20:01

但是现在就算不用建造合同准则，也要设置工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利科目啊？

陈诗晗老师 解答

2020-06-25 20:27

不用就不设置这些科目 的。

时光巷陌377 追问

2020-06-25 21:25

还是想搞明白“工程结算”怎么做？是算我开具的发票还是核算甲方付给我的款项，我们是结算单金额和发票开具金额一致的？

陈诗晗老师 解答

2020-06-26 09:25

你开出票
借 应收账款
贷工程结算
应交税费 增值税

时光巷陌377 追问

2020-06-26 09:30

那主营业务收入呢？

陈诗晗老师 解答

2020-06-26 09:55

你按完工进度结转主营业务收入
借 主营业务成本
工程施工 合同毛利
贷 主营业务收入

时光巷陌377 追问

2020-06-26 16:24

哦，就是还是要知道预计总成本才能按完工百分比法核算，那我们小公司还没有预算部没有预计总成本，我是按实际发生的成本入主营业务成本，按开票金额入主营业务收入就可以了吗？那就是没有工程施工-合同毛利这一科目了是吧？

陈诗晗老师 解答

2020-06-26 17:40

如果你没有用这个完工进度，你直接用主营成本和主营收入就可以了的