请问老师，这道题要如何做呢？谢谢～

冉老师 解答

2020-06-27 14:51

你好
1、交易性金融资产计税基础=900.产生暂时性差异=980-900=80
2、存货产生暂时性差异，可抵扣暂时性差异=120
3、账面价值=3200-（3200-200）*5/15=2200
计税基础=3200-（3200-200）/5=2600
产生暂时性差异，可抵扣暂时性差异=2600-2200=400
4、计税基础=1000*（1+75%）-1000*（1+75%）/5*3/12=1662.5
账面价值==1000-1000/5*3/12=950
可抵扣暂时性差异=1662.5-950=712.5
5、计税基础=60，不产生暂时性差异

ZW 追问

2020-06-27 22:50

请问老师，年数总和法那里要怎么计算折旧呢？

冉老师 解答

2020-06-27 22:53

年数总和法：第一年折旧=（原值-残值）*N/(1+2+3+4...+N)
第二年折旧=（原值-残值）*N-1/(1+2+3+4...+N)
第三年折旧=（原值-残值）*N-2/(1+2+3+4...+N)
以此类推

ZW 追问

2020-06-27 22:54

老师第4问可以解释一下为什么产生税会差异吗？

冉老师 解答

2020-06-27 22:56

你好，因为账面价值和计税基础有差异，计税基础按照初始成本的175%确认，以及后续摊销

ZW 追问

2020-06-27 23:56

那第三问那里账面价值折旧率为什么是5/15

ZW 追问

2020-06-28 00:00

第四问为什么我们只要对资本化的开发费用做处理呢？

ZW 追问

2020-06-28 00:02

第五问为什么不产生暂时性差异呢？

冉老师 解答

2020-06-28 00:06

1、第三问，因为2016年12月购置的，2017年第一年折旧，折旧率=5/(1+2+3+4+5)=5/15
2、第四问，因为费用化直接损益了，不形成无形资产，而且第四问的问题也说了，求无形资产的计税基础，账面价值
3、第五问的计税基础与账面价值一致，不存在暂时性差异