装修的合同收入，合同成本怎么做分录，开工就预收50%的合同款，工程施工合同成本怎么结转呢？

加油冲冲冲 追问

2020-06-27 13:51

结转成本的分录，和确认收入的分录，录入了预收款确认收入的时候又怎样写分录呢？

阎老师 解答

2020-06-27 14:01

预收款在最后工程结算的时候体现，平时结转成本和确认收入时不受影响

加油冲冲冲 追问

2020-06-27 14:04

我的合同成本下面有几十个工地，主营业务成本下面也要设这几十个工地吗？

阎老师 解答

2020-06-27 14:07

看施工情况和核算需要，如果不需要分别统计各个工地的成本情况，可以汇总到一起核算，否则就需要分别设置末级科目或者辅助核算项目，把各个工地的成本情况分别核算。

加油冲冲冲 追问

2020-06-27 14:11

收入和成本的差有用什么科目呢

阎老师 解答

2020-06-27 14:18

计入合同毛利里
发生工程各项费用成本时，借记“工程施工-合同成本”，贷记“应付工资”、“原材料”等科目。
按照完工进度确认收入成本时，借：主营业务成本，贷：主营业务收入，工程施工-合同毛利（差额计入），工程施工期末余额反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。（工程结算总额=合同成本+合同毛利）
工程结算科目，根据工程借款结算单，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”，工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。

加油冲冲冲 追问

2020-06-27 14:28

老师我合同成本贷库存现金，我拿到的都是已经付款了的付款申请单

阎老师 解答

2020-06-27 14:51

如果这些成本就是付现的，不用通过存货等科目，这样没问题。

加油冲冲冲 追问

2020-06-27 14:52

那我已经做了好多工地了，全部怎么改呢？把工程施工全部改成主营业务成本

阎老师 解答

2020-06-27 14:53

直接确认收入，结转成本，就可以了

阎老师 解答

2020-06-27 14:55

工程施工要根据施工进度确认收入，结转相应的成本，不是全部结转

加油冲冲冲 追问

2020-06-27 14:56

不用重新做吗？结成本我怎么写分录

阎老师 解答

2020-06-27 15:05

结转成本分录，
借：主营业务成本、工程施工-合同毛利，贷：主营业务收
确认收入的时候同步结转成本，工程施工-合同成本科目不用改，是对应计算成本，等到结算的时候把工程施工的全部项目结转到工程结算。

加油冲冲冲 追问

2020-06-27 15:07

以后可不可以直接用主营业务成本呢

阎老师 解答

2020-06-27 15:09

可以的，平时确认收入的时候就用主营业务成本

加油冲冲冲 追问

2020-06-27 15:12

那我全部改为主营业务成本，不用合同成本这个科目，那不简单些，我这里单子款项都付了，我在学堂里学了半天，要用合同成本，我也没搞懂，我刚来，以前也没会计，我做了好多遍了

加油冲冲冲 追问

2020-06-27 15:33

老师你吗

阎老师 解答

2020-06-27 15:46

不是，主营业务成本是和主营业务收入配比去计算损益的，工程施工-合同成本是归集平时发生的成本费用的，结转主营业务成本时，用工程施工-合同成本的数作为成本，等工程要结算的时候，把工程施工-合同成本和工程施工-合同毛利全部转到工程结算科目，借：工程结算，贷：工程施工。借：应收账款，贷：工程结算

阎老师 解答

2020-06-27 15:51

工程施工-合同成本有点像应付职工薪酬这样的，是个归集性质的过渡科目