请问，老师可以帮忙解答一下这几道业务题吗？ 谢谢

冉老师 解答

2020-06-27 17:11

1、A减值限额=40-15=25
资产组减值=（40+60+100）-60=140
A机器减值分摊=140*40/（40+60+100）=28，大于限额25
实际A机器减值=25
B机器减值分摊=（140-25）*60/（60+100）=43.125
C机器减值分摊=（140-25）*100/（60+100）=71.875
借：资产减值损失140
贷：固定资产减值准备-A机器25
固定资产减值准备-B机器43.125
固定资产减值准备-C机器71.875
2、借：应收账款3390000
贷：主营业务收入3000000
应交税费-应交增值税390000
借：主营业务成本2000000
贷：库存商品2000000

借：主营业务收入60000
应交税费-应交增值税7800
贷：应收账款67800
借：库存商品40000
贷：主营业务成本40000
借：银行存款=3390000-67800=3322200
贷：应收账款3322200

3、递延所得税=2000*25%-1500*25%=125
所得税费用=1200+125=1325
借：所得税费用1325
递延所得税资产375
贷：应交所得税1200
递延所得税负债500
4、2012
账面价值=120000-120000/3=80000
计税基础=120000-120000/4=90000
可抵扣暂时性差异=90000-80000=10000
递延所得税资产=10000*25%=2500
2013年
账面价值=80000-120000/3=40000
计税基础=90000-120000/4=60000
可抵扣暂时性差异=60000-40000=20000
本期递延所得税资产=（120000/3-120000/4）*25%=2500
递延所得税余额=20000*25%=5000
2014年
账面价值=40000-120000/3=0
计税基础=60000-120000/4=30000
可抵扣暂时性差异=30000-0=30000
本期递延所得税资产=（120000/3-120000/4）*25%=2500
递延所得税余额=30000*25%=7500
2015年
账面价值=0
计税基础=30000-120000/4=0
可抵扣暂时性差异=0-0=0
本期递延所得税资产=（0-120000/4）*25%=-7500
递延所得税余额=0*25%=0