今年5月份补交了15年的房产税，有滞纳金。5月份会计分录直接，借：管理费用-房产税 营业外支出-滞纳金 贷：银行存款。这是小准则做法，但是这样的话，，去年15年的费用变成在16年了。要怎么办

Debbie 追问

2016-06-22 11:36

汇算清缴后补缴的所得税分录是不是必须用以前年度损益调整来做呢，不管采用什么准则？
1.借：以前 贷：应交税费
2.借：以前 贷：银行
3.借：利润分配-未分配利润 贷：以前
而采用小准则企业补缴去年的一笔费用，是不是可以不用以前年度损益调整这个科目？
 直接，借：营业税金及附加-房产税  营业外支出-滞纳金  贷：银行存款

Debbie 追问

2016-06-22 11:46

小准则没简化时会计分录怎么做呢

Debbie 追问

2016-06-22 11:50

那跨年补缴的税是不是小准则也要用以前年度损益调整这个科目

Debbie 追问

2016-06-22 12:00

好的。这样的话，小企业会计准则下，处理这2种情况，没用到以前年度损益调整这个科目，应该也不用调什么资产负债表的期初余额吧

Debbie 追问

2016-06-22 12:39

如果今年5月汇算清缴15年账时，已经把这笔16年补缴费用调增了，应该必须得用以前年度损益这个科目了吧？

Debbie 追问

2016-06-22 12:56

我现在才知道小准则没有这个科目。但是已经5月份在汇算清缴调增了这笔费用，都登账了，所以我只能将就下去？这次如果用营业税金和附加，应该是汇算清缴没调15年费用才可以用

Debbie 追问

2016-06-22 14:00

好的，谢谢

Debbie 追问

2016-06-22 14:20

李老师 解答

2016-06-22 10:57

借：营业税金及附加-房产税 营业外支出-滞纳金 贷：银行存款。这个才是小准则简化做法       汇算清缴时候这部分不能在16税前扣除

李老师 解答

2016-06-22 11:32

不能扣除的

李老师 解答

2016-06-22 11:37

不是 小准则简化 就计入当期损益  大准则才计入以前年度损益

李老师 解答

2016-06-22 11:48

小准则规定就是简化处理的 才计入当期损益啊

李老师 解答

2016-06-22 11:51

小准则没有以前年度损益调整这个科目

李老师 解答

2016-06-22 12:29

不用的

李老师 解答

2016-06-22 12:43

不用啊，小准则没有那个科目

李老师 解答

2016-06-22 13:58

小准则是那么处理啊    但是16年不能税前扣除

李老师 解答

2016-06-22 14:01

您好  可以评价下吗  谢谢

李老师 解答

2016-06-22 14:22

不客气   记得好评