送心意

刘之寒老师

职称税务师

2020-06-28 15:33

1、应交所得税=(6000+3000*10/55-3000/10+1000-2100*75%+500+200-450)*25%=1480.11
借:所得税费用 1480.11
贷:应交税费-应交企业所得税 1480.11
2、递延所得税资产=(3000*10/55-3000/10)*25%+200*25%=111.36,递延所得税负债=(3250-2800)*25%=112.5。注:所有暂时性差异均为当期发生额,不需要考虑递延所得税期初余额。
借:递延所得税资产 111.36
借:所得税费用 1.14
贷:递延所得税负债 112.5
3、所得税费用=1480.11+1.14=1481.25。

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