小规模纳税人利润高 怎么合理减少企业所得税

小苏 追问

2020-06-28 15:01

多发工资怎样操作 5000以上工资不是要交个税吗

maize老师 解答

2020-06-28 15:14

多发工资，提供工资待遇呗，看你们公司制度需要看你们同意才可以，银行转账备注发工资就可以，记得申报个税，是不是需要交看累计预缴，依据国家税务总局公告2018年第61号规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报，适用个人所得税预扣率表一。



注意事项：


（1）扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入计算本期应预扣预缴税额，不考虑纳税人在其他单位的收入。

（2）预扣预缴时，计算出的累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。

（3）纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

（4）专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

（5）专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

（6）其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

（7）专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

（8）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。注意与预扣预缴时减除费用是有差异的。 

具体计算公式如下：

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

工资薪金所得预扣预缴计算过程


2019年1月：

1月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000－5000－2500－3000＝5500元，对应税率为3%。

1月应预扣预缴税额=5500×3%=165元

2019年1月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。

2019年1月-6月，预扣预缴个人所得税均为165元。

2019年7月：


7月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000×7－5000×7－2500×7－3000×7＝38500元，对应税率为10%。

7月应预扣预缴税额=（38500×10%－2520）－165*6=340元

2019年7月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税340元。

2019年8月：

8月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000×8－5000×8－2500×8－3000×8＝44000元，对应税率为10%。

8月应预扣预缴税额=（44000×10%－2520）-165*6－340=550元

2019年8月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税550元。