老师好，这是事务所给的调整分录，我要怎么记账，求助

时一 追问

2020-06-29 09:03

不是该用以前年度损益调整吗，但是管理费用二级三级科目调整，我怎么处理，不能借贷都是以前年度损益调整吧？

关老师 解答

2020-06-29 09:08

会计事务所是让你直接在2019年12月份的凭证里进行调整，所以不用以前年度损益调整科目。管理费用如果要调整，应该是你二级科目挂的不合理，一般也是调整管理费用的二级科目。因为所得税汇算清缴，调整的就是管理费用的二级科目。

时一 追问

2020-06-29 09:18

老师，现在我要在2020年6月记账，直接抄写过来吗，跨年度了呢

关老师 解答

2020-06-29 10:42

实务当中，我们一般是直接修改2019年12月份的凭证，然后调整2020年期初余额。然后把2019年12月份调整好的报表，上报税务局进行企业所得税汇算清缴。

时一 追问

2020-06-29 10:59

老师，我是第一年做会计，不懂你说的直接修改2019年12月凭证，已经装订审计后的凭证还能修改？脑子有点乱乱的

关老师 解答

2020-06-29 11:04

2019年的凭证装订了没有关系，实务中很多直接拆了把调整的调整放进去。问题是，你2019年凭证已经审计了，那你现在发出来的凭证不是审计要你调整的凭证？

时一 追问

2020-06-29 11:13

这是审计报告内容，附带的调整分录。关键是我们是正规的国企，集团下属二级公司，不能拆了重新装，而且1到5月报表已经上传不能修改的。

关老师 解答

2020-06-29 11:25

如果分录没有办法调整，那就按一下方法调整，具体做法如下：
  （1）调表不调账；
  （2）使用报表项目；不能使用“以前年度损益调整”科目；
  （3）调整方法：将被审计单位错误的分录与正确的分录对比，形成调整分录。
  错误分录中有的项目，正确分录不应有——反向冲回；
  错误分录中没有的项目，正确分录中应有——补记；
  错误分录和正确分录均有的项目，金额错——调差额；
  错误分录和正确分录均有的项目，金额正确—不调；