2019年6月8日东方股份有限责任公司委托南方有限公司加工烟丝一批。发出烟叶成本为40 000元，应支付的加工费为10 000元，增值税1 300元，烟丝的消费税税率为30%。6月15日，收到增值税专用发票以转账支票支付相关款项，并于当日收回烟丝，烟丝直接对外销售。

李老师 追问

2020-06-30 09:36

2019年6月8日东方股份有限责任公司委托南方有限公司加工烟丝一批。发出烟叶成本为40 000元，应支付的加工费为10 000元，增值税1 300元，烟丝的消费税税率为30%。6月15日，收到增值税专用发票以转账支票支付相关款项，并于当日收回烟丝，烟丝直接对外销售。怎么做分录呢

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:38

1借委托加工物资40000
贷原材料40000

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:38

借委托加工物资10000
应交税费进项税额1300
贷银行存款11300

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:39

代扣代缴消费税的计算
50000/70%*30%=21428.57

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:39

借委托加工物资21428.57
贷银行存款21428.57

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:39

借原材料61428.57
贷委托加工物资