2、 (20分)某居民企业纳税人，2019年经营成果如下:全年取得销售产品收入2000万元;取得其他业务收入80万元;营业外收入10万元;取得国债利息收入2万元;产品销售成本1 00万元;税金及附加100万元;销售费用500万元(其中广告费400万元) ; 管理费用200万元(其中业务招待费80万元，新产品研发费用70万元) ; 财务费用50万元(其中向非金融机构借款400万元，支付借款利息40万元，银行同期同类贷款年利率为8%) ; 营业外支出40万元(其中通过县级以上政府部门]对灾区捐款25万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被罚款2万元)。请计算该企业2019年应纳企业所得税。

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:45

会计利润的计算过程
2000+80+10+2-100-100-500-200-50-40=1102

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:46

国债利息免税，纳税调减2

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:46

广告费扣除限额=2080*15%=312，纳税调增400-312=88

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:47

业务招待费扣除限额=80*60%=48
2080*0.005=14，纳税调增80-14=66

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:47

新产品研发加计扣除75%，纳税调减52.5

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:48

借款利息纳税调增40-400*8%=8

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:48

捐赠支出扣除限额=1102*12%=132.24全额扣除

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:49

直接捐赠和罚款纳税调增12

暖暖老师 解答

2020-06-30 09:50

应纳税所得额的计算=1102-2+88+66-52.5+8+12=1221.5
应交所得税1221.5*25%