某居民企业规模较小，经主管税务分局同意，采用核定应纳税所得额方式确定交纳企业所得税，核定的应纳税所得率为8%，2019年全年生产经营的营业收入额为250万元，企业当年实际亏损20万元，企业的所得税税率为25%，请计算2019年的企业所得税税额，并作出会计分录。

刘之寒老师

职称：税务师

2020-06-30 11:11

企业所得税税额=250*8%*25%=5。
借：所得税费用 5
贷：应交税费-应交企业所得税 5

娇气的水壶追问

2020-06-30 11:14

哦！！！！懂了，谢谢老师

刘之寒老师解答

2020-06-30 11:26

不客气，如有问题可再次咨询。

娇气的水壶追问

2020-06-30 11:27

银行行长一般是拿年薪的，某银行行长2019年全年扣交其个人所得税7.8万元，假设税额计算无其他扣除，请计算银行行长的年薪是多少？
老师，我对这道题也不是很懂，不知道应该怎么计算，可以麻烦你帮我解答吗？谢谢老师

刘之寒老师解答

2020-06-30 11:43

年薪按照全年一次性奖金来计税，由于题目中只有税额，那只能根据税率表通过倒推的方式计算。通过测算其年薪=（78000+2660）/25%=322640。
验算：如果年薪=322640，那么322640/12=26887，对应税率是25%，速算扣除数2660，应纳个税=322640*25%-2660=78000。
以上是个人理解，供参考。