老师您好！建筑公司在今年1月申请成为一般纳税人，去年及以前一直都没有记账，没有账簿。今年一月份缴纳去年第四季度的企业所得税的会计分录怎么写？

林洁 追问

2020-06-30 13:18

谢谢老师！还有一个问题，请问建筑公司（一般纳税人）的职工工资如果按照百分之14提取职工福利费，按照百分之二计提工会经费（这笔款直接上交工会经费税费），计提的金额是不是可以在所得税前扣除？会计分录怎么写？谢谢

bamboo老师 解答

2020-06-30 13:19

职工福利14%跟2% 要把计提的都用完 才可以全额在所得税前扣除
比如您计提了10  实际用了8  就只好扣除8  如果计提10 实际用了12 就按10扣除
借：管理费用-福利费
借：管理费用-工会经费
贷：应付职工薪酬-福利费
贷：应付职工薪酬-工会经费

林洁 追问

2020-06-30 13:23

谢谢老师！去年12月26日开的沥青发货票，因为个人原因刚刚返回到财务，是增值税专票，现在开始记录今年六月份的凭证，该如何写分录？谢谢

林洁 追问

2020-06-30 13:26

再次感谢老师！刚才的应付职工薪酬—福利费和工会经费在支付的时候用小超市的收据入账可以吗？谢谢！

林洁 追问

2020-06-30 13:30

还得麻烦老师！请问应付职工薪酬—工会经费的贷方是需要上交税务局的，缴会费时，借：应付职工薪酬—工会经费      贷：银行存款，这样写分录可以吗老师？

bamboo老师 解答

2020-06-30 13:39

去年12月26日开的沥青发票 当时没有做账务处理 现在返回到财务是要入账么 还是要开具红字发票？
那您准备是从去年开始建账还是今年？
应付职工薪酬—福利费在支付的时候用小超市的收据入账  不可以
应付职工薪酬—工会经费的贷方是需要上交税务局的，缴会费时，借：应付职工薪酬—工会经费 贷：银行存款，这样写分录可以

林洁 追问

2020-06-30 13:42

谢谢老师！沥青发货票是去年没有进行账务处理，这个月做账该如何写分录？税务局的所得税报表已经更改完了，谢谢！

bamboo老师 解答

2020-06-30 13:44

借：应收账款
贷：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

林洁 追问

2020-06-30 13:46

不好意思，老师你好！我没有说明白，我是收票方，是我建筑公司下面项目部的工程用的沥青，所以我应该是做进项税抵扣

bamboo老师 解答

2020-06-30 13:55

借：库存商品
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款等