一、某企业为增值税一般纳税人,2019年4月份发生下列业务： 1.销售产品取得不含税销售收入300万元。 2.转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额33.9万元。 3.外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税10.5万元。 4.发生购货运输,取得增值税专用发票,注明运费40万元。 5.接受某公司捐赠的生产用材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款59万元、增值税7.67万元。 6.购进生产设备一台投入使用,取得增值税专用发票,注明价款60万元、增值税7.8万元。 计算该企业4月份应纳增值税。

2.华永公司于2008年1月成立，为增值税-般纳税人，增值税纳税期为一个月，使用防伪税控系统。2022年6月留抵扣税额为3000元，7月份主要经济业务如下: (1)销售电子产品700000元，开具防伪税控增值税专用发票15份。销售食用植物油500000元，其中:开具防伪税控增值税专用发票6份，销售额为300000元，开具普通发票18份，不含税销售额为200000元。 (2)提供加工劳务收入400000元，开具防伪税控增值税专用发票18份。1)计算该企业7月份应纳增值税税额;(2)填报增值税及附加税费申报表及其附列资料。

答： 当月销项税的计算是700000*13%%2B500000*9%%2B400000*13% 计算该企业7月份应纳增值税税额=销项税-3000

华永公司于2008年1月成立，为增值税-般纳税人，增值税纳税期为一个月，使用防伪税控系统。2022年6月留抵扣税额为3000元，7月份主要经济业务如下:(1)销售电子产品700000元，开具防伪税控增值税专用发票15份。销售食用植物油500000元，其中:开具防伪税控增值税专用发票6份，销售额为300000元，开具普通发票18份，不含税销售额为200000元。(2)提供加工劳务收入400000元，开具防伪税控增值税专用发票18份。1)计算该企业7月份应纳增值税税额;(2)填报增值税及附加税费申报表及其附列资料。

答： (1) 企业7月份应纳增值税税额计算如下： 销项税额 = (700000%2B300000) x 17% = 170000元 进项税额 = 3000%2B200000 x 13% = 26300元 应纳税额 = 170000 - 26300 = 143700元 (2) 填写增值税及附加税费申报表及其附列资料如下： 一、申报表主表： 第1栏“销售额”：正数栏填列(700000%2B300000)元，其中：开具防伪税控增值税专用发票销售额15份，销售额为700000元；开具普通发票销售额18份，销售额为200000元。 第2栏“税额”：正数栏填列(76582.5%2B3417.5)元，其中：防伪税控系统开具的增值税专用发票税额76582.5元，普通发票税额3417.5元。 二、申报表附列资料： 本月认证相符的防伪税控系统开具的增值税专用发票15份，销售额为700，销项税额为76582.5元。普通发票6份，销售额为25641.75元，销项税额为3417.5元。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

一、某企业为增值税一般纳税人,2019年4月份发生下列业务：1.销售产品取得不含税销售收入300万元。2.转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额33.9万元。3.外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税10.5万元。4.发生购货运输,取得增值税专用发票,注明运费40万元。5.接受某公司捐赠的生产用材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款59万元、增值税7.67万元。6.购进生产设备一台投入使用,取得增值税专用发票,注明价款60万元、增值税7.8万元。计算该企业4月份应纳增值税。

答： 您好，销项税额300*0.13%2B33.9/1.13*0.13=39%2B3.9=42.9 进项税额10.5%2B40*0.09%2B7.67%2B7.8=29.57 应纳增值税42.9-29.57=13.33