老师你好，我是代账公司的一个助理，我看老会计结转成本（商贸公司）用的是按收入的95%结成本，而且录进项的时候是正常录的，出库的时候不是按实际出的，而是对上成本的金额就行，这样一来就不知道开出的品类是否有进项了，如果没有，那是不是就属于虚开发票了？这种结转是可以的吗？

包容的天空 追问

2020-07-01 08:06

老师，那怎么我看许多人或者是代账公司都这样做呢（都是中小企业）

朴老师 解答

2020-07-01 08:11

这个就是倒推的，税局不查没事，一查全是问题

包容的天空 追问

2020-07-01 08:14

那老师，现在企业所得税交5%减免20%，如果查出来了，是否只需要把那20%的税交上就可以了呢，别的处罚什么的有吗

朴老师 解答

2020-07-01 08:23

小微企业的是5%或者10%的，看他们的应纳税所得额，超出了三百万的是15%，不是全部都减了20%，把税补上还会有罚款的

包容的天空 追问

2020-07-01 08:35

那老师怎么还有那么多人都选择这种结转成本的做法呢

朴老师 解答

2020-07-01 08:40

因为有足够的成本进项票

包容的天空 追问

2020-07-01 08:47

如果没有的话，就是会承担一定风险呗

朴老师 解答

2020-07-01 08:51

对的，没有的话汇算清缴之前来不了发票就要调增的

包容的天空 追问

2020-07-01 09:35

就是税务局如果不查的话，就不用调增了呗

朴老师 解答

2020-07-01 09:43

没有发票的税局不查也得自己调增