非营利组织会计 求会计分录怎么写

雷蕾老师 解答

2020-07-02 12:42

1、年末本年度预算指标数与当年实际支付数的差额10万。
财务会计
借：财政应返还额度-财政直接支付
贷：财政拨款收入
预算会计：
借：资金结存-财政应返还额度
贷：财政拨款预算收入。

2、支付供应商5万元货款。
财务会计
借：业务活动费用 5
贷：财政应返还额度-财政直接支付 5
预算会计
借：事业支出 5 
贷：资金结存-财政应返还额度 5
3、注销15万元的零余额账户用款额度
财务会计：
借：财政应返还额度--财政授权支付 15
贷：零余额账户用款额度 15
预算会计：
借：资金结存-财政应返还额度 15
贷：资金结存-零余额账户用款额度 15

4、未下达的用款额度20万
财务会计
借：财政应返还额度-财政授权支付 20
贷：财政拨款收入 20
预算会计
借：资金结存-财政应返还额度 20
贷：财政拨款预算收入 20

5、2020年1月，收到额度恢复导致通知书，以及财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度。
财务会计：
借：零余额账户用款额度 35
贷：财政应返还额度-财政授权支付 35
预算会计：
借:资金结存-零余额账户用款额度 35
贷：资金结存-财政应返还额度 35