小规模纳税人现在按1%开票，但是申报表税率都是3%，怎么申报？

112233 追问

2020-07-01 16:23

不含税销售额是填发票上的还是3个点算的？

庄老师 解答

2020-07-01 16:33

你好，是的，不含税销售额是填发票上的还是3个点算的

112233 追问

2020-07-01 16:34

发票上是1个点啊

庄老师 解答

2020-07-01 16:37

你好，是的，发票上的不含税金额是按3%计算的，不含税金额的，

112233 追问

2020-07-01 17:10

发票上的不含税金额按1个点计算的，怎么会按3个点，发票都开的1个点

庄老师 解答

2020-07-01 17:12

你好，比如，你们销售商品，不含税价格是100，按3%计算含税的价格是＝100*（1+3%）＝103，现在开票税率优惠1%，那你们要按什么价格来开票，是不是按100，含税价＝100*（1+1%）＝101

112233 追问

2020-07-01 17:14

我们都是含税价的，不管1%和3%都按100开

庄老师 解答

2020-07-01 17:24

你好，是这样的，那就按1%来计算不含税的，

112233 追问

2020-07-01 17:25

那主表第1第2栏填那个？

庄老师 解答

2020-07-01 17:31

对于减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/（1+1%）

比如：

3月份开具了一份增值税普通发票，含税金额40.4万元。

则：

不含税销售额=含税销售额/（1+1%）=40.4/1.01=40万元

应交增值税=不含税销售额*征收率1%=0.4万元

账务处理：

借：银行存款 40.4万元

贷：主营业务收入 40万元

应交税费-应交增值税 0.4万元
小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。

注意：

对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。