泰山卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月发生以下业务： （1）从国外进口一批烟丝，报关的关税完税价格为700万元。 （2）采用分期付款的方式销售A类卷烟200箱，销售额700万元，合同规定 当月收取价款的60%，实际收到50%。 （3）采用直接收款方式销售B类卷烟100箱，销售额为400万元。 （4）当月外购一批烟丝，增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额 26元，当月领用70%用于继续生产卷烟。外购机器设备一台，取得增 值税专用发票注明价款300万元，增值税税额39万元。当月外购的水电 燃料动力费用取得增值税专用发票，合计注明增值税额20万元。 （5）将自产的200箱B类卷烟转移给下设的非独立核算门市部，门市部当月 将其销售，取得销售额1000万元。 （其他相关资料：A类、B类卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率为13%，丝关税税率为10%.以上销售额和费用均不含增值税。 要求，根据以上资料，按序号回答以下问题，每问需计算出合计数，小数点保 留两位，兰位万元） （1）计真业务1应缴纳的进口关税、消费税、增值税额。（6分） （2）计算业务2当月应缴纳的消费税额及增值税销项

魔幻的刺猬 追问

2020-07-02 09:08

老师还有这几问，感谢老师的帮助
（3）计算业务3当月应缴纳的消费税额及增值税销项税额。（3分）
（4）计算业务4应确认的当月增值税进项税额。（4分）
（5）计算业务4应确认的当月可抵扣外购已税烟丝消费税税额。（3分
（6）计算业务5当月应缴纳的消费税额及增值税项税额（4分）
（7）计算泰山厂当月销售卷烟共应缴纳的消费税额（3分）
（8）计算泰山厂当月应纳的增值税税额。（3分）

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:11

进口消费税的计算=（700+70）/（1-30%）*30%=330
进口增值税=（700+70）/（1-30%）*13%=143

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:14

（2）计算业务2当月应缴纳的消费税额及增值税销项
增值税=700*60%*13%=54.6
消费税=700*60%*56%+200*150/10000=238.2

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:15

（3）计算业务3当月应缴纳的消费税额及增值税销项税额
增值税400*13%=52
消费税=400*56%+100*150/10000=225.5

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:16

4）计算业务4应确认的当月增值税进项税额。（4分）
26+39+20=85

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:16

（5）计算业务4应确认的当月可抵扣外购已税烟丝消费税税额。（3分
200*70%*30%=42

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:17

（6）计算业务5当月应缴纳的消费税额及增值税项税额（4分）
增值税=1000*13%=130
消费税=1000*56%+200*150/10000=563

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:18

（7）计算泰山厂当月销售卷烟共应缴纳的消费税额（3分）
238.2+225.5+563-42

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:18

（8）计算泰山厂当月应纳的增值税税额。（3分
54.6+52+130-85-143

魔幻的刺猬 追问

2020-07-02 09:20

非常感谢老师，谢谢老师地解答

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:20

不客气，麻烦给予五星好评和奖励