卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月发生业务：(1）从国外进口一批烟丝，报关的关税完税价格为700万元。(2)分期付款的方式销售A类卷烟200箱，销售额700万元，合同规定当月收取价款的60%实际收到50%(3)直接收款方式销售B类卷烟100箱，销售额为400万元。(4)当月外购一批烟丝，增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额26万元，当月领用709期于继续生产卷烟。外购机器设备一台，取得增值税专用发票注明价款300万元，增值税税额39万元。当月外购的水电燃料动力费用取得增值税专用发票，合计注明增值税额20万元。(6)将自产的200箱B类卷烟转移给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其销售，取得销售额1000万元。(其他相关资料：A类、B类卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率为13%消费税比例税率为56%定额税率每箱150元；烟丝消费税率为30%进口烟丝关税税率为10%以上销售额和费用均不含增值税。)要求：根据以上资料，按序号回答以下问题，每问需计算出合计数，小数点保留两位，单位万元)(1)计算业务1应缴纳的进口关税、消费税、增值税额。(6分)(2)计算业务

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:43

（1）计真业务1应缴纳的进口关税=700*10%=70

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:43

进口消费税的计算=（700+70）/（1-30%）*30%=330
进口增值税=（700+70）/（1-30%）*13%=143

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:43

2）计算业务2当月应缴纳的消费税额及增值税销项
增值税=700*60%*13%=54.6
消费税=700*60%*56%+200*150/10000=238.2

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:43

（3）计算业务3当月应缴纳的消费税额及增值税销项税额
增值税400*13%=52
消费税=400*56%+100*150/10000=225.5

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:43

4）计算业务4应确认的当月增值税进项税额。（4分）
26+39+20=85

格格7 追问

2020-07-02 09:43

老师，请等一下，复制有字数限制

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:44

（5）计算业务4应确认的当月可抵扣外购已税烟丝消费税税额。（3分
200*70%*30%=42

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:44

（6）计算业务5当月应缴纳的消费税额及增值税项税额（4分）
增值税=1000*13%=130
消费税=1000*56%+200*150/10000=563

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:44

（7）计算泰山厂当月销售卷烟共应缴纳的消费税额（3分）
238.2+225.5+563-42

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:44

（8）计算泰山厂当月应纳的增值税税额。（3分
54.6+52+130-85-143

格格7 追问

2020-07-02 09:45

泰山卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月发生以下业务：(1）从国外进口一批烟丝，报关的关税完税价格为700万元。(2)采用分期付款的方式销售A类卷烟200箱，销售额700万元，合同规定当月收取价款的60%实际收到50%(3)采用直接收款方式销售B类卷烟100箱，销售额为400万元。(4)当月外购一批烟丝，增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额26万元，当月领用709期于继续生产卷烟。外购机器设备一台，取得增值税专用发票注明价款300万元，增值税税额39万元。当月外购的水电燃料动力费用取得增值税专用发票，合计注明增值税额20万元。

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:45

我做完了，已经发给你了

格格7 追问

2020-07-02 09:46

(5)将自产的200箱B类卷烟转移给下设的非独立核算门市部，门市部当且将其销售，取得销售额 消费税比例税率为56%定额税率每箱150元；烟丝消费税率为30%进口烟丝关税税率为10%以上销售额和费用均不含增值税。)要求：根据以上资料，按序号回答以下问题，每问需计算出合计数，小数点保留两位，单位万元)(1)计算业务1应缴纳的进口关税、消费税、增值税额。(6分)(2)计算业务2当月应缴纳的消费税额及增值税销项税额。(4分)(3)计算业务3当月应缴纳的消费税额及增值税销项税额。(3分)(4)计算业务4应确认的当月增值税进项税额。(4分)(5）计算业务4应确认的当月可抵扣外购已税烟丝消费税税额。(3分)

格格7 追问

2020-07-02 09:47

(6）计算业务5当月应缴纳的消费税额及增值税销项税额(4分)(7)计算泰山厂当月销售卷烟共应缴纳的消费税额(3分)(8)计算泰山厂当月应纳的增值税税额。(3分)

格格7 追问

2020-07-02 09:47

这是完整的题目，谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:50

计算过程完整的发给你了，你检查一下

格格7 追问

2020-07-02 09:50

谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-07-02 09:51

不客气麻烦给予五星好评

格格7 追问

2020-07-02 09:51

老师，还可以帮我作一个吗？

格格7 追问

2020-07-02 09:54

老师，你好

暖暖老师 解答

2020-07-02 10:00

不好意思，新问题从新提问