你好，问下购买的办公用品是专票，怎么做账呢

马雪荣 追问

2020-07-02 09:17

是一般纳税人？

许老师 解答

2020-07-02 09:21

哦哦  
借：管理费用   应交税费   贷：银行存款
办公用品  价值不大  直接计入管理费用  就可以了

马雪荣 追问

2020-07-02 09:23

进项可以抵扣吧

许老师 解答

2020-07-02 09:24

嗯嗯   可以抵扣的哦

马雪荣 追问

2020-07-02 09:38

还有一个问题需要咨询一下，我们19年是手工账，19年12月份有暂估库存，现在发票回来电脑账怎么冲回来呢？

许老师 解答

2020-07-02 09:40

额  这个   先要冲回19年的库存    20年再确认库存的

马雪荣 追问

2020-07-02 09:43

分录怎么做呢？

许老师 解答

2020-07-02 09:52

借：预付账款     贷：库存商品    这个     做在19年的账中
借：库存商品    贷：预付账款     这个  是20年的账

马雪荣 追问

2020-07-02 09:55

19年的账已经结过账了

许老师 解答

2020-07-02 09:57

其实19年  结账前   就应该冲回的
现在这样的话    只有不做账务处理了。。。

马雪荣 追问

2020-07-02 10:00

但是现在发票回来呢，那跨年的账怎么处理呢
那暂估库存不能一直挂在哪里呀

许老师 解答

2020-07-02 10:03

这样的话    你就把我上面写的分录   都写在20年    冲销暂估    再确认库存商品

马雪荣 追问

2020-07-02 10:07

暂估的分录是：借：库存，贷：应付，冲销：借库存负数，贷：应付负数。然后就是借：库存，应交税费，贷：应付，关键是我之前的分录都在手工账，这样冲不平吧

许老师 解答

2020-07-02 10:15

以前是手工帐  但是   20年   电脑账   你是要    录入期初余额的呀    可以冲平的

马雪荣 追问

2020-07-02 10:16

期初库存没有体现暂估的数呀！只有应付账款那边有暂估的数，这个怎么弄？

马雪荣 追问

2020-07-02 10:17

而且库存商品明细账也没有暂估的数，因为暂估的库存她每月结转成本都没有了呀

许老师 解答

2020-07-02 10:18

额  这个不好办了   应该有的呀   否则资产负债表    期初不平的呀

马雪荣 追问

2020-07-02 10:20

暂估的时候：借库存，贷应付。结转成本借主营业务成本，贷库存

马雪荣 追问

2020-07-02 10:20

这样不是相当于成本没有了吗？

许老师 解答

2020-07-02 10:22

哦哦   结转过成本了呀
这样的话   你这个库存  已经被消化掉了   不用处理呀