19年暂估成本，借：主营业务成本，贷：应付账款暂估。汇算清缴前没有取得发票，20年红冲暂估，已交企业所得税。请问如何进行账务处理，需要进行以前年度损益调整吗？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-07-02 10:01

年底发票暂时取得不了的时候先确认暂估然后调整
借：成本费用  贷：应付账款-暂估
下个月发票来了
贷：以前年度损益调整  贷：应付账款-暂估（红字）

最后  以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润

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