老师好，这里有道题想请教。李刚先生大学毕业到一家公司应聘，分配到公司会计部。会计部经理为了培养他，在6月底编制半年报时让他自己也练习编制资产负债表，第一遍他编制的资产负债表不平，第二遍他编制的资产负债表平衡了，但是与经理编制的资产负债表总额相差500多万元。经理问他怎么编制的，他说都是根据总分类账的账户期末余额填制的。你认为李刚先生可能在什么地方出现了差错？为什么？

陈诗晗老师 解答

2020-07-02 11:51

预付账款 应付账款 预收账款 应收账款这四个数据是不以直接用总账余额填列。
预付账款是用明细科目填写，应付贷方+预付贷方明细余额
预收账款是明细科目填写，预收贷方+应收贷方

预收账款是用明细科目填写，应收借方+预收借方明细余额
预付账款是用明细科目填写，应付借方+预付借方明细余额