老师，小规模，季报，我们1季度没开票，2季度开票金额（含1季度）大于2季度收入，累计收入大于开票金额，这个要怎么处理，

抹 茶 追问

2020-07-02 12:15

我们1季度得收入没有给开票，是2季度开的1季度得税票

耿老师 解答

2020-07-02 12:16

你好！那就按开票金额确认二季度收入，一季度你们确认无票收入了吗？

抹 茶 追问

2020-07-02 12:54

这样的话，报税的时候过不去啊

耿老师 解答

2020-07-02 12:59

你好！提示什么通不过？

抹 茶 追问

2020-07-02 14:54

我们是酒店行业，小规模，季报，免征增值税

耿老师 解答

2020-07-02 16:00

你好！截图太不清楚 你们季度收入超过30万元了吗？有开专用发票吗？

抹 茶 追问

2020-07-02 16:03

超了，没有专票，征税销售额（3%）比对不通过，主表第一栏应该大于等于第2栏，第3栏

抹 茶 追问

2020-07-02 16:07

而且如果在第一栏填上第二季度销售额，151万，小于开票金额168万，第一季度得销售额是第二季度开的，

耿老师 解答

2020-07-02 16:10

你好！主表截图过来看看

抹 茶 追问

2020-07-02 16:11

老师，我把第一栏删了

抹 茶 追问

2020-07-02 16:12

您看一下

耿老师 解答

2020-07-02 16:14

你好！一、二季度一共开票一百多万吗？

抹 茶 追问

2020-07-02 16:14

是的，2个季度合计收入210万

耿老师 解答

2020-07-02 16:18

你好！那就按实际不含税金额填写，你们附表填写了吗？现在是1%税率优惠表要填写2%优惠价金额扣除

抹 茶 追问

2020-07-02 16:19

这个没有，要怎么填呢，

耿老师 解答

2020-07-02 16:21

你好！你们开票是按1%税率吧

抹 茶 追问

2020-07-02 16:22

对的，所以优惠价金额扣除要怎么填呢

耿老师 解答

2020-07-02 16:23

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)第三条规定，增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。