老师好，请教下，我们公司是某酒自治州总代理，是这样的，总部给我们的价格是750，然后我们下面的经销商像我们打款的时候是800，中间50的差额作为保证金，保证经销商没有低价卖酒，扰乱市场！差不多一个季度退换给经销商，（其实下个月就退还了），这个钱我完全可以作其他应付款处理吧；然后到年底了，总部会给我们总代理4个点的返利，但这个用货物酒来返的，这个我们怎么入账，我们又按比例去分给下面经销商去，这个怎么入账呢，谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-07-02 19:24

这个保证金你计其他应付款处理。
返点计入你的其他业务收入处理的。
用
借 库存商品
贷 其他业务收入
其他应付款
你还给下面的
借 其他应付款
贷 库存商品

哈哈大笑 追问

2020-07-02 19:52

老师，我查了下，我们公司的这个模式其实属于平销返利模式经营的，而这种返利只有达到规定的销售额才有，也就是商品售出后结算的，我可以直接冲主营业务成本吗？！如果是次年的话，就走以前年度损益调整科目，总公司给我们的返利都是已酒也就是商品返利，开具增值税专用发票，发票上有正数和负数金额，（折扣销售吗），这个我就按实际开票金额入账可以嘛？！现在就是不知道，怎样入账，——例如：返利400万商品，开具了400万进项发票，我可以直接，借：库存商品 354进项46   贷：主营业务成本354  进转出46    然后我们返给我们下面的经销商就按正常销售商品走行不，谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-07-02 20:52

借：库存商品 354进项46 贷：主营业务成本354 进转出46
这样处理也是可以的，
这主要看你实际经营是如何的，按实际情况 处理就可以的

哈哈大笑 追问

2020-07-02 20:53

哦，好的，谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-07-02 21:00

嗯叻，祝你学习愉快。