本月没有销项，进项发票可以不认证吗？会计入账的时候要怎么做会计分录？

伶俐的铃铛 追问

2020-07-02 16:31

是不是先进项认证，会计科目是应交税费-应交增值税-进项税额，那月末的时候没抵扣的进项税要做什么会计分录呢？

伶俐的铃铛 追问

2020-07-02 16:32

打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？

玲老师 解答

2020-07-02 16:33

把认证的进项转到应交税费转出，未交增值税这个科目。

伶俐的铃铛 追问

2020-07-02 16:34

可否给个具体的分录？谢谢老师？

玲老师 解答

2020-07-02 16:40

结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

伶俐的铃铛 追问

2020-07-02 16:42

我刚才的例子是哪项？

玲老师 解答

2020-07-02 16:43

就是第一个进项多的那个分录

伶俐的铃铛 追问

2020-07-02 16:44

打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？借：应交税费——未交增值税100
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税100

伶俐的铃铛 追问

2020-07-02 16:45

是不是这样？

玲老师 解答

2020-07-02 16:50

好，这是结转到最后一步的分录是对的

伶俐的铃铛 追问

2020-07-02 16:54

那还有哪一步？

玲老师 解答

2020-07-02 16:58

还有借应交税费转出多交增值税贷，应交税费应交增值税进项税额，是把进项这个科目结转平

伶俐的铃铛 追问

2020-07-02 17:33

打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？
1、借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税100
贷：应交税费——应交增值税（进项）100
2、借：应交税费——未交增值税100
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税100

伶俐的铃铛 追问

2020-07-02 17:34

老师，是这样的吧？

玲老师 解答

2020-07-02 17:37

你好，是的，您的分录是正确的，

伶俐的铃铛 追问

2020-07-02 17:38

谢谢老师，麻烦你了

玲老师 解答

2020-07-02 17:44

你好，不客气，祝您工作学习愉快