老师好 我公司食堂买的冰箱、消毒柜等电器设备我按固定资产3年分推每月计提折旧，费用是进管理费用还是进福利费

素雅 追问

2020-07-02 18:23

这个福利费是不是不能超过工资总额的14

邹老师 解答

2020-07-02 18:26

你好，是的，福利费支出不得超过工资薪金总额的14%，如果超过了，汇算清缴的时候需要做纳税调增处理

素雅 追问

2020-07-02 19:06

老师好  购进固定资产借固定资产
                                         货银行存款
      计提折旧时借管理费用一福利费
                                 贷累计折旧
这样做分录对吗？

邹老师 解答

2020-07-02 19:11

你好，福利用途的固定资产计提折旧分录是
 借：管理费用、生产成本、制造费用 
    贷：应付职工薪酬—非货币性福利 
  借：应付职工薪酬—非货币性福利
    贷：累计折旧

素雅 追问

2020-07-02 19:30

老师好  固定资产一直是借方余额，没有贷方余额是吧，累计折旧只有贷方余额，没有借方余额是吧
可我做的是（1）购进时借固定资产
贷银行存款
（2）计提折旧时借累计折旧
贷固定资产
（3）累计折旧借管理费用
贷累计折旧
这个是不是第二个分录是多做的，不应该做是吧，我有些不明白

邹老师 解答

2020-07-02 19:32

你好，固定资产是借方余额，累计折旧发生在贷方
福利用途的固定资产计提折旧分录是
 借：管理费用、生产成本、制造费用
    贷：应付职工薪酬—非货币性福利
  借：应付职工薪酬—非货币性福利
    贷：累计折旧
计提折旧的时候不会把累计折旧计入借方，也不会计入固定资产贷方的

素雅 追问

2020-07-02 19:42

老师好 您讲的很明白，非常感谢！
还有就是：职工福利费、工会经费、教育经费怎样计提，分录是怎样的

邹老师 解答

2020-07-02 19:45

你好，职工福利费、工会经费、教育经费计提的 分录是
借；管理费用等科目——福利费，工会经费，职工教育经费
贷；应付职工薪酬——福利费，工会经费，职工教育经费