请问老师,我们公司以旧换新购买了一项固定资产合同价67万,付款45万,旧固定资产作价22万,现对方开了一张57万之,元的发票给我公司,请问固定资产入帐价值是多少
喜悦的毛巾
于2020-07-03 10:08 发布 1193次浏览
- 送心意
吴少琴老师
职称: 会计师
2020-07-03 10:13
合同作价67万怎么给你只开57万的发票应该是67万,用67万入账
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合同作价67万怎么给你只开57万的发票应该是67万,用67万入账
2020-07-03 10:13:11

你好,应当按分期付款的现值 计入固定资产入账金额,之前有错误的需要调整的
2018-06-21 16:24:32

按最低租赁付款额现值与公允价值较低者加上初始费用入账
2017-02-21 13:13:09

借:固定资产160000/1.13
应交税费-待转增值税进项税16000/1.13*0.13
贷:银行存款100000
应付账款60000
2023-11-29 14:20:05

你好,参考:
企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础:
………
(三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
1、付款总额=所有现在付的以后每期要付的总额
2、假设增值税率16%,将付款总额价税分离:固定资产原值A 增值税为 B
分录
借 固定资产 A
应交税费-应交增值税(待认证进项税额) B
贷 银行存款 (首付金额)
长期应付款 以后各期要付的总额
折旧 按正常的固定资产折旧
每项收到融资公司开来的发票,根据票上的税额:
借 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
借 长期应付款
贷 银行存款
(票上的金额在固定资产初始化的时候,已经列支了,这里就不管他了)
2018-09-27 19:31:28
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