发票已全额开出来，但是按照项目进度无法全额确认收入，只能确认部分收入，账务怎么处理

江上孤鸿 追问

2020-07-03 10:22

工程进度百分之三十，怎么处理

王超老师 解答

2020-07-03 10:30

那么是根据你合同的总金额，确认30%的收入的

江上孤鸿 追问

2020-07-03 10:30

分录怎么写，已经全额开了

王超老师 解答

2020-07-03 10:34

你好
借：主营业务成本
工程施工--合同毛利 
贷：主营业务收入

江上孤鸿 追问

2020-07-03 10:51

如果106万的票，总成本预计为80，那分录完整的是不是如下：
借：应收账款  106
贷：主营业务收入100
      应交增值税销项6
借:主营业务成本24
工程施工—合同毛利46
贷：主营业务收入70

王超老师 解答

2020-07-03 10:54

你好，借：应收账款 106
贷：主营业务收入100
应交增值税销项6
这个是没有问题的
但是你没有说你们的合同总收入是多少，我就没办法给你看下面的分录了

江上孤鸿 追问

2020-07-03 10:55

总合同就是不含税100万

王超老师 解答

2020-07-03 10:57

那么你下面的分录就不对了，只能确认30的收入

江上孤鸿 追问

2020-07-03 11:01

借：应收106
贷：收入30
销项6
合同毛利70

王超老师 解答

2020-07-03 11:03

你这个就不对了
借:主营业务成本24
工程施工—合同毛利6
贷：主营业务收入30

江上孤鸿 追问

2020-07-03 11:05

下边这个就是
借：成本24
贷：相关费用科目24

王超老师 解答

2020-07-03 11:09

你好，你这个分录是做什么用的，可以描述的清晰一点吗

江上孤鸿 追问

2020-07-03 11:10

就是这百分之30的成本归集

王超老师 解答

2020-07-03 11:12

你好，这个一般是不用这个分录来调整的，因为成本和相关费用本身就是二选一的性质的

江上孤鸿 追问

2020-07-03 11:14

对，那贷方写成工资或者工程物资的是吧

王超老师 解答

2020-07-03 11:15

你好，可以的，还可以直接写银行存款，库存商品等

江上孤鸿 追问

2020-07-03 11:16

就是
借：应收106
贷：收入30
销项6
合同毛利70
下边这个就是
借：成本24
贷：银行24，

王超老师 解答

2020-07-03 11:19

你好，这个毕竟不是标准的分录，如果你们公司规模比较小，是可以用这个的