未来可抵扣金额，这个税法是如何规定的。什么情况下才会有未来可抵扣金额？

浪漫人生 追问

2020-07-05 08:14

老师，利润总额=收入-成本-费用-支出(根据账面价值算出) 这个时候的预计负债不是已经被扣除了吗？难道这个预计负债对应的费用和损益这个时候还没扣除？

赵海龙老师 解答

2020-07-05 08:33

预计负债在会计的表上扣除了，但是计算税款的时候纳税调整了，没有实际发生税法不认可的。之后实际发生了才扣除
所以以后可以扣除的就形成了递延资产

浪漫人生 追问

2020-07-05 08:47

是这样理解吗？
比如在会计表上：
利润总额=收入-成本-费用-支出(根据账面价值算出)

税法上：(应交所得税)
在利润总额的基础上调增减

会计表上和税法上的差异(未来可以抵扣的)

赵海龙老师 解答

2020-07-05 08:48

是的，你理解的没有问题

浪漫人生 追问

2020-07-05 10:43

合同负债是未来才确认收入的，为什么计税基础不是账面价值-未来可抵扣金额

赵海龙老师 解答

2020-07-05 10:43

合同负债没有影响损益。

浪漫人生 追问

2020-07-05 10:45

老师，我在负债这一块被绕晕了。有没有什么好的方法记忆

浪漫人生 追问

2020-07-05 10:47

比如说在资产那一块，税法不承认减值，但是计税基础是没有-减值。在负债那一块，税法不承认估计的预计负债，等未来再确认，计税基础是-未来可抵扣金额。都是预估的，为什么一个减，一个不减呢？

赵海龙老师 解答

2020-07-05 10:55

只有准确理解才可以，记忆很容易混淆

浪漫人生 追问

2020-07-05 10:56

在资产那一块，税法不承认减值，但是计税基础是没有-减值。在负债那一块，税法不承认估计的预计负债，等未来再确认，计税基础是-未来可抵扣金额。都是预估的，为什么一个减，一个不减呢？

赵海龙老师 解答

2020-07-05 10:58

一个原则，实际发生才可以扣，减值没有实际发生，所以不减要加回来
预计负债没有实际发生所以不能减

浪漫人生 追问

2020-07-05 11:00

减值没有实际发生，所以不减要加回来，再哪里加回来呢？没看到加，只是计税基础都没有减值

赵海龙老师 解答

2020-07-05 11:23

没有把减值减去就是在会计基础上加回了