某居民企业，2019年会计利润额为280万元，取得产品销售收入6000万元，发生销售费用1155万元，其中广告费975万元，管理费用720万元，其中业务招待费37.5万元，假设企业所得税税率为25%，假设没有其他纳税调整项目，请计算2019年应纳企业所得税

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2020-07-05 11:11

你好，广告费限额=6000*15%=800，纳税调增=975-900=75
业务招待费限额：6000*0.5%=30,37.5*60%=22.5，纳税调增=37.5-22.5=15
2019年度应纳所得税额=（280+75+15）*25%

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