A集团公司有B、C、D三家全资子公司,A以基准日为2016年12月31日将其投资设立的B公司,无偿划拨给C公司,B成为C的子公司,划出时B公司2016年12月31日账面实收资本10万元,未分配利润-20万元,所有者权益合计-10万元;2020年4月,A集团又将B公司以基准日2019年12月31日无偿划拨给D,B公司2019年12月31日账面实收资本10万元,未分配利润-23万元,所得者权益-13万元,请问:C公司编制合并报表时,如何编抵消分录以及金额。
fby
于2020-07-06 02:10 发布 802次浏览
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陈诗晗老师
职称: 注册会计师,高级会计师
2020-07-06 16:01
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2020-07-06 16:01:20
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同学您好,解答如下:
在被划转企业所有者权益为负数的情况下,划入方应按所享有的被划转企业划转日所有者权益账面价值份额,借记负的长期股权投资。但是以负数反映企业的长期资产,显然是不符合资产的确认条件。因此这种情况下,划入企业确认的长期股权投资最低只能为零。对于被划转企业划转日负的所有者权益与零的差额,既不符合负债的确认条件,也不符合权益的确认条件,应在账外备查登记。
C公司划出B公司分录如下:
借:实收资本10
贷:长期股权投资0
未分配利润10
2020-07-12 08:38:51
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您的问题老师解答(计算)中,请耐心等待
2020-07-11 10:08:10
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同学,从你给的分录看,本年利润减少,利润分配增加,属于所有者权益内部变化, 所有者权益总额不变。我不确定你是否对问题有误解,请把问题拍来看下
2020-07-15 22:13:16
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所有者权益是包括利润分配,未分配利润的
2018-11-21 17:21:29
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陈诗晗老师 解答
2020-07-06 16:05