A公司2018年度营业收入4500万元,利润总额为550万元,该公司全年合理的工资薪金支出250万元,实际发生的职工福利费40万元,公益性捐赠支出70万元,国债利息收入15万元,业务招待费支出80万元,广告及业务宣传费100万元,税率25%,要求:计算A公司本年度实际应纳企业所得税税额
留胡子的书包
于2020-07-06 09:01 发布 1234次浏览
- 送心意
大海老师
职称: 中级会计师,税务师
2020-07-06 09:05
您好,会计利润550
1、250*0.14=35,福利费调增40-35=5
2、550*0.12=66,公益性捐赠调增70-66=4
3、国债利息调减15
4、4500*0.005=22.5,80*0.6=48,业务招待费调增80-22.5=57.5
5、4500*0.15=675,广宣费全额扣除
应纳税所得额550+5+4-15+57.5=601.5,应纳税额601.5*0.25=150.375
相关问题讨论
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用。(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
其他都是很浅显的名词,应该不难理解。
2019-01-12 15:28:04
你好,广告费宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。福利费不超过工资薪金总额14%的比例内据实扣除。 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。税法允许抵扣的工会经费不能超过当年计税工资总额的2%。社保可以全额扣除。祝学习愉快!
2018-05-26 08:34:43
您好:福利费:比如为员工活动购买的奖品,教育经费:培训费。业务招待费:公司招待用的茶叶,餐费 业务宣传费:印制的企业产品手册等。
2019-04-17 09:54:24
你好
计算A公司本年度实际应纳企业所得税税额=(550加上福利调增5加上捐赠调增4加上招待费调增57.5减国债息15)*25%
2020-07-08 15:08:50
看一下图片,同学
2019-12-27 18:13:01
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