老师，我的进项比销项多，这个月没有增值税。那怎么结转增值税啊？

玲老师

职称：会计师

2020-07-06 09:57

结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

失眠的海燕追问

2020-07-06 10:02

老师，还有一个是发票没有认证，怎么入账？进项税额怎么做账？进项以后再抵扣

玲老师解答

2020-07-06 10:03

没有认证的寄待认证进项税额，认证后借进项贷待认证进项

失眠的海燕追问

2020-07-06 10:15

这样的话是不是会账表不一样啊？

玲老师解答

2020-07-06 10:30

您好，不会报表不一样的，报表上抵扣不了的进项会自动留底

失眠的海燕追问

2020-07-06 10:34

是资产负债表里面应交税会显示多交税啊

玲老师解答

2020-07-06 10:41

可以的，资产负债表按照应交税费，这个科目的余额填写就可以

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