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送心意

玲老师

职称： 会计师

2020-07-06 09:57

结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

失眠的海燕 追问

2020-07-06 10:02

老师，还有一个是发票没有认证，怎么入账？进项税额怎么做账？进项以后再抵扣

玲老师 解答

2020-07-06 10:03

没有认证的寄待认证进项税额，认证后借进项贷待认证进项

失眠的海燕 追问

2020-07-06 10:15

这样的话是不是会账表不一样啊？

玲老师 解答

2020-07-06 10:30

您好，不会报表不一样的，报表上抵扣不了的进项会自动留底

失眠的海燕 追问

2020-07-06 10:34

是资产负债表里面应交税会显示多交税啊

玲老师 解答

2020-07-06 10:41

可以的，资产负债表按照应交税费，这个科目的余额填写就可以

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相关问题讨论
您好 简易计税不结转增值税 结转增值税只是一般销项➖进项结转增值税
2020-05-12 06:39:16
你好，根据销项税额与进项税额的差额结转 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
2017-07-26 11:42:24
借 销项 贷 进项 差额计入未交增值税！
2019-01-09 10:16:33
期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税3464.34
2017-08-15 15:28:17
这个结转做借销项税额 5322.16-3796.45 转出未交增值税， 贷进项税额125300.82 你这个之前都没有结转么，那现在一起结转做借销项税额132109.17 贷进项税额 125300.82 转出未交增值税，
2019-11-07 10:06:22
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