5月：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 4220.97 借：库存商品 应交税费-应交增值税-待认证发票 78078.55 贷：应付账款 （认证发票）借：应交税费-应交增值税（进项）5898.89 贷：应交应交税费-应交增值税-待认证发票 5898.89 老师好，我5月做到认证发票之后，就没有做下一步关于增值税的分录了，我现在检查，感觉自己做错了，我应交销项税那还是有余额。认证发票之后我是不是还需要再一步呢。如何做呢 ？谢谢老师

yanly_xie 追问

2020-07-06 10:25

老师好，5月所属期的已勾选抵扣5898.89，实际抵扣了4220.97元的，

庄老师 解答

2020-07-06 10:25

你好，余下的可以留下个月扣除的，

yanly_xie 追问

2020-07-06 10:27

老师好，我感觉我这样做账（请看发给您的第一天信息）是不是漏了哪些步骤没做啊？

庄老师 解答

2020-07-06 10:32

5月：借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税） 4220.97

借：库存商品
应交税费-－待认证进项税 78078.55
贷：应付账款

（认证发票）借：应交税费-应交增值税（进项）5898.89
贷：应交应交税费-待认证进项税  5898.89
你为什么认证抵扣的进项税那么少，5898.89

yanly_xie 追问

2020-07-06 10:34

老师好，我5月销项税额是4220.97元吗？我认证抵扣的话不是大于这个4220.97元就可以了吗？

庄老师 解答

2020-07-06 10:48

你好，可以全部认证抵扣，抵扣不完，可以留置下个月扣除的，

yanly_xie 追问

2020-07-06 10:55

老师好，可是我这样做账有问题吗？会不会哪里做错了呢？我担心这样做账有错漏的，请老师帮我看下，谢谢

庄老师 解答

2020-07-06 11:01

你好，只是没有全部转入进项税的，
借：应交税费-应交增值税（进项）78078.55，
贷：应交应交税费-待认证进项税 78078.55，

yanly_xie 追问

2020-07-06 11:05

老师好，这个数据不是我已经勾选认证的数据5898.89元吗？怎么是78078.55元？

庄老师 解答

2020-07-06 11:08

你好，要全部认证勾选出来抵扣，不要留下一部分不认证抵扣的，

yanly_xie 追问

2020-07-06 11:10

老师好，为什么呢？

庄老师 解答

2020-07-06 11:16

你好，一般怕是以后忘了抵扣，直接勾选抵扣留以后也是一样的，

yanly_xie 追问

2020-07-06 11:18

好的，老师，那我本月销项税2195.04，本月已勾选1635.57，上月留抵1677.92元，已经做了认证发票：借：应交税费-应交增值税（进项）1635.57   贷：应交应交税费-应交增值税-待认证发票1635.57， 接下来我需要怎么这笔完整的账呢？

庄老师 解答

2020-07-06 11:23

你好，本期不用缴交增值税，还有留抵了，不用做分录了，

yanly_xie 追问

2020-07-06 11:24

老师好，我只需做到认证发票这一步就可以了吗？

庄老师 解答

2020-07-06 11:25

你好，是的，是这样处理的，

yanly_xie 追问

2020-07-06 11:49

老师好，留抵部分的数据需不要做账体现呢？

庄老师 解答

2020-07-06 12:40

参考一下，
增值税一般纳税人账务处理完整分录

1、采购时:

借:原材料 / 库存商品

应缴税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、材料领用

借:生产成本

贷:原材料

3、计提工资

借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用

贷:应付职工薪酬-工资

4、发生的水电费、机物料消耗等

借:制造费用

贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

5、计提折旧

借:制造费用 (车间用)

管理费用 (管理部门使用)

营业费用 (销售部门使用)

贷:累计折旧

6、月末,结转制造费用

借:生产成本-A产品

生产成本-B产品

贷:制造费用

增值税一般纳税人账务处理完整分录

7、月末,结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本

8、销售收入

借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税额)

9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

10、月末,结转本月销售商品成本和税金

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

11、月末,结转本月收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

12、月末,结转本月费用

借:本年利润

贷:管理费用

销售费用

财务费用

13、季末,计提预交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

14、期末结转增值税(进、销差额)

借:应交税费-应交增值税(转出应交税金)

贷:应交税费-未交增值税

一般企业的做账流程是怎么样的?

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.

2、根据记账凭证登记各种明细分类账.

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐.

4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符.

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.

6、将记账凭证装订成册,妥善保管.