增值税减免税申报明细表里的减税项目的期末余额是什么意思

你好，免税项目由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写.仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小规模纳税人申报表主表第12栏其他免税销售额本期数无数据时,不需填写本栏.

1、免税性质代码及名称:根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个免税项目的,应分别填写.

2、出口免税填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额,但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额.小规模纳税人不填写本栏.

3、第1列免征增值税项目销售额:填写纳税人免税项目的销售额.免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,应填写扣除之前的销售额.

一般纳税人填写时,本列合计等于主表第8行一般项目列本月数.

小规模纳税人填写时,本列合计等于主表第12行其他免税销售额本期数.

4、第2列免税销售额扣除项目本期实际扣除金额:免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,据实填写扣除金额;无扣除项目的,本列填写0.

5、第3列扣除后免税销售额:按表中所列公式填写.

6、第4列免税销售额对应的进项税额:本期用于增值税免税项目的进项税额.小规模纳税人不填写本列,一般纳税人按下列情况填写:

(1)、纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;

(2)、纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;

(3)、当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填0.

7、第5列免税额:一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0.

一般纳税人公式:第5列免税额≤第3列扣除后免税销售额×适用税率-第4列免税销售额对应的进项税额.

小规模纳税人公式:第5列免税额=第3列扣除后免税销售额×征收率.