请问小规模纳税人缴纳增值税怎么做账（分别开专票和普票的账务处理）

漂 追问

2020-07-06 15:11

1、普票季度不达30万，那么之前计的增值税如何做账

漂 追问

2020-07-06 15:14

月底需要做结转增值是的会计分录吗，如果需要，怎么做账呢

邹老师 解答

2020-07-06 15:19

你好
普票季度不达30万，总的收入有没有超过季度30万呢？
小规模纳税人增值税月末不需要做特地结转处理的
如果是免征，借；应交税费—应交增值税   ， 贷；营业外收入—增值税减免     
如果不免征，之后做缴纳增值税分录就是了 ，借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款

漂 追问

2020-07-06 15:21

那么到了季末，就还得做一次，免征的分录了

邹老师 解答

2020-07-06 15:28

你好，如果免征了增值税，就需要做这个分录
借；应交税费—应交增值税 ， 贷；营业外收入—增值税减免

漂 追问

2020-07-06 15:29

老师，是专票和普票的总收入不超过30才，才能享受免征是吗

邹老师 解答

2020-07-06 15:32

你好，专票和普票的总收入不超过30万
专用发票部分纳税
普通发票部分免征增值税