汇算清缴缴纳的所得税怎么做会计分录？

魏云 追问

2020-07-06 15:37

这个要做处理吗？

紫藤老师 解答

2020-07-06 15:38

你好，这个是今年的分录

魏云 追问

2020-07-06 15:45

去年年底的，今年汇算的时候也算上了这些，后面又补交了一些，这个该怎么处理

紫藤老师 解答

2020-07-06 15:45

1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

魏云 追问

2020-07-06 15:47

那这个金额是填多少，去年计提4571.14。汇算补提3970.18

紫藤老师 解答

2020-07-06 15:48

你好，这个金额是填3970.18

魏云 追问

2020-07-06 15:54

总共是交了8541.32，然后去年的是计提4571.14元，所以汇算补交了3970.18元

紫藤老师 解答

2020-07-06 15:54

借：以前年度损益调整3970.18
贷：应交税费－应交企业所得税3970.18
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润3970.18
贷：以前年度损益调整。3970.18
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税3970.18
贷：银行存款3970.18

魏云 追问

2020-07-06 15:55

就是这个去年是计提的，不用算进一起吗？

紫藤老师 解答

2020-07-06 15:56

汇算补交也是补上去年的

魏云 追问

2020-07-06 15:58

那就是去年的不用是管他就是了是吧

魏云 追问

2020-07-06 15:58

计提的金额

紫藤老师 解答

2020-07-06 15:58

对的，你的理解是正确的

魏云 追问

2020-07-06 16:05

没有以前年度调整这个科目，怎么弄，去年的之前会计是做的利润分配－未分配利润
贷：应交税费—企业所得税
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税3970.18                                                       贷：银行

魏云 追问

2020-07-06 16:05

这样也可以吗？

紫藤老师 解答

2020-07-06 16:06

借：利润分配－未分配利润3970.18
贷：应交税费－应交企业所得税3970.18



2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税3970.18
贷：银行存款3970.18

魏云 追问

2020-07-06 16:07

好的，谢谢老师

紫藤老师 解答

2020-07-06 16:07

不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！