老师，我们是一般纳税人公司，从苗圃购进免税的花卉，销售给我们的客户，我们给客户开具了13%的增值税专用发票，税局告知，我们的购进发票可以按票面金额的9%做进项抵扣，我想请问老师，这个进项税额对应的分录贷方是不应该记：营业外收入

爱丽丝的旋律 追问

2020-07-06 17:55

这个发票是免税的，只有货款，货款计入成本，是应该付给苗圃的，抵扣的增值税应该计入什么科目

文静老师 解答

2020-07-06 17:56

抵扣的增值税借应交税费-应交增值税，货款计入贷方，两个的差额计入花卉的采购成本

爱丽丝的旋律 追问

2020-07-06 18:01

借：库存商品   98695.87
        应交税费-应交增值税8882.6
      贷：应付账款  98695.87（票面金额）
          差额8882.6不知道计入什么科目

爱丽丝的旋律 追问

2020-07-06 18:02

发票是免税的，无税率

文静老师 解答

2020-07-06 20:19

借：库存商品 98695.87-8882.6=89813.27
应交税费-应交增值税8882.6
贷：应付账款 98695.87（票面金额）