老师你好,我们是建筑公司,想咨询一下关于成本这块的账务处理？

一缕阳光💫 追问

2020-07-07 09:37

下面几种情况问一下老师：1.购进材料的账务是不是 借：工程施工-材料 贷：银行存款2.支付劳务工资  借：工程施工-人工费  贷：银行存款    开票收入是作主营业务收入是吧，那么主营业务成本是按什么方法来结转啊？平时的工程施工科目不需要都结转到主营业务成本吧

许老师 解答

2020-07-07 09:42

购入材料   借：原材料   贷：银行存款
使用材料    借：工程施工-合同成本    贷：原材料
发生工资性支出   借：工程施工-合同成本   贷：应付职工薪酬
工程结算的话   借：应收账款/银行存款    贷：工程结算   应交税费
确认收入成本分录
借：主营业务成本   工程施工-合同毛利    贷:主营业务收入

一缕阳光💫 追问

2020-07-07 09:52

老师，你写的分录我不太懂啊，1.购进材料，我们项目的材料都是直接运到工地用了，能不能直接 借：工程施工-材料费 贷：银行存款  2.工资的话，如果发放了，是不是借:工程施工-人工费 贷：银行存款           工程结算这一块我不明白，为什么收到工程款要贷：工程结算啊，我一般是冲了应收账款，因为我们是开票时确认收入，借：应收账款  贷：主营业务收入 贷：应交税费-销项税
基本没有用到工程结算科目，确认收入成本倒底是按什么来确认的，还是不明白，麻烦老师讲解清楚一点，谢谢

许老师 解答

2020-07-07 09:55

我这个  是按中级注会书上  标准处理来的呀
要用原材料  过度一下的
这个  是建筑业处理的特殊之处    主营业务收入  和  主营业务成本   用在一个分录上   差额记入工程施工-合同毛利的
等项目结束  还要
借：工程结算    贷：工程施工-合同成本   -合同毛利
对冲的哦

一缕阳光💫 追问

2020-07-07 10:00

可是主营业务收入一般是开票时确认的啊？如何与主营业务成本用在一个分录上呢？而且 主营业务成本是按什么来确认的啊？有时书上与实际工作还是有些差别的吧

许老师 解答

2020-07-07 10:08

主营业务收入   是根据工程完工进度  或者  已经发生的成本   占预计总成本的百分比  来确定的
如果你要想简单的话   工程施工和工程结算    这两个科目    都不要用了   按一般商业企业等   确认收入  结转成本    就可以了   公司规模小  可以这样的

一缕阳光💫 追问

2020-07-07 10:12

老师，公司都是些小项目大概都不到一年完成，收入按开票来确认，那么成本按什么来确认呢？购的材料，付的人工等，这些进什么科目？？

许老师 解答

2020-07-07 10:16

这些的话   最终都是进入  主营业务成本的哦

一缕阳光💫 追问

2020-07-07 10:19

那您的意思 是不是平时这些可以直接做借：主营业务成本，贷：银行存款了？？,q然后收入按开票金额 来确认？ 这样我平时的利润会亏损很大哦

许老师 解答

2020-07-07 10:21

材料没使用的部分   先记入原材料的    使用时    再转入成本的

一缕阳光💫 追问

2020-07-07 10:30

一般都运到工地了，马上使用了，老师，我 们这种 情况 ，收入和成本倒底 是如何确认呢，还是不清楚啊

许老师 解答

2020-07-07 10:34

你这个项目   不都是一年内完成的吗？  这样的话   发完工地的材料   都是成本呀
这个   你没按标准的完工进度等处理    是会造成   成本收入不配比   利润或高或低的呀

一缕阳光💫 追问

2020-07-07 10:36

那老师您的意思 ，我是要完工进度来确认收入成本了是吗？？可是我们现在是按核定征收来的啊？

许老师 解答

2020-07-07 10:38

你想要自己核算准确   知道盈利亏损的真实情况   是要用完工进度的呀
核定征收   这个  是税务上的   收入*征收率   不影响   你们自己账务处理

一缕阳光💫 追问

2020-07-07 10:41

好的老师，麻烦再详细告诉下我，收入按什么确认，成本按什么确认，另外如何结转成本到主营业务成本，谢谢了

许老师 解答

2020-07-07 10:46

标准的  收入按完工进度确认   成本也是根据完工进度来的   这个 要专业人士测定
或者   按照已经发生的成本   占预计总成本的百分比确认     收入也是同样的百分比

一缕阳光💫 追问

2020-07-07 10:52

老师，您说的第二种按已经发生的成本来预计总成本的百分比确认收入，这个预估不了啊

一缕阳光💫 追问

2020-07-07 10:53

老师，您说的第一种，收入按完工进度来确认，分录怎么做啊？成本也按完工进度来做，分录又是怎么做呢？？

许老师 解答

2020-07-07 10:54

额  这个  就是我上面给你写的一系列分录呀