未形成无形资产的研究开发费用是200，这个费用需要加计扣除75%这个是纳税调增还是调减呀。分不清楚了

小不点 追问

2020-07-07 09:51

它这个加计扣除是什么意思？是扣除这200的基础之上还能再扣除200的百分之75是吗

雷蕾老师 解答

2020-07-07 09:57

是的哈，额外再扣除200的百分之75

小不点 追问

2020-07-07 09:59

这块调增和调减和实务的是不是不一样呀？

雷蕾老师 解答

2020-07-07 10:01

一样的，实务中也是这样处理的。

小不点 追问

2020-07-07 10:06

广告费假如说实际税法允许扣除的是300但是会计上扣了500，这种多出的200就应该还要交税，如果税法可以扣除500，会计只扣了300剩余的200就可以结转下一年是这意思吗？

雷蕾老师 解答

2020-07-07 10:17

你这个说法是正确的，但是广告费一般不会出现税法可以扣500，会计只扣300的情况。广告费在税法上是超标的可以结转下年。比如会计上列支了500，税法本期只允许我们扣除300，那么剩下的200就可以结转到下年继续抵扣。

小不点 追问

2020-07-07 10:20

妈你说的这200可以结转下一年，但是在当年多出的这200还是要正常交税的两个不冲突是吗？

雷蕾老师 解答

2020-07-07 10:58

给你举个例子，比如当年实现收入1000，广告费500，税法只让扣300，此时你要拿来交税的金额是700。也就是在会计利润500的基础上调增了200。  这200当期调增后，明年可以抵扣。比如明年收入是1000，没有广告费，那明年本来是要按照1000交税的，由于你上年有结转了200的广告费，那么明年是实际只要按照800交税。