老师，担保公司要设置未到期责任准备金和提取未到期责任准备金，请问是这两个科目哪一类？怎么用？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-07-07 11:12

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陈诗晗老师解答

2020-07-07 11:17

担保公司每个季度都会计提风险保证金和未到期责任准备金
1、担保责任准备的计提与转销
为反映企业因提供担保而承担的责任，企业应设“未到期责任准备”科目，核算一年以内的短期责任准备及一年以上的长期责任准备。
提取时，（按担保费收入的50%计提）
借：营业费用
贷：未到期责任准备
期末根据重计算的责任准备金额，通过“营业费用”调整“未到期责任准备”的余额。
2、风险准备基金的提取与使用：
因担保业务是低收益、高风险行业，为确保企业的偿付能力，担保企业应从每年净利润中提取风险准备资金作为留存收益，用以弥补由于发生周期较长、后果难以控制的大额代偿而导致的重大亏损。
提取时，（按担保责任余额的1%计提）
借：利润分配——般风险准备
贷：一般风险准备
用风险准备金弥补亏损时，
借：一般风险准备
贷：利润分配—一般风险准备