老师，一般纳税人的公司外购的物品给员工发福利，外购物品如果是给的增值税专用发票还得做进项税额转出啊？

luckyld 追问

2020-07-07 13:05

老师，麻烦写一下从购入该商品到发放给员工的从最开始到结束的会计分录，谢谢。

玲老师 解答

2020-07-07 13:13

您好，借管理费用等福利费，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷银行存款

luckyld 追问

2020-07-07 13:52

老师，进项税额转出的分录没看到呢？

玲老师 解答

2020-07-07 13:54

您好，收到的是专用发票，借管理费用等福利费，应交税费贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷银行存款借管理费用贷进项税额转出收到的是专用发票，借管理费用等福利费，应交税费贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷银行存款借管理费用贷进项税额转出，。

玲老师 解答

2020-07-07 13:54

您好，收到的是专用发票，借管理费用等福利费，应交税费贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷银行存款，借管理费用贷进项税额转出

luckyld 追问

2020-07-07 13:57

老师，如果收到的是普通发票就直接价和税一起记入管理费用就可以了，不涉及转出了对吗？

玲老师 解答

2020-07-07 14:10

你好  是的，收到普票就是第一个分录 ，不用转出

luckyld 追问

2020-07-07 14:16

老师，这种情况是不是让对方开普通发票更好？开专票进项转出相当于有可能会多交税？

玲老师 解答

2020-07-07 14:23

你好，直接开普通发票是最好的，不用做进项税额转出这一步处理，免得麻烦，不影响税费

luckyld 追问

2020-07-07 18:10

老师，如果就是拿到的是专票，也需要先专票认证吗？

玲老师 解答

2020-07-07 18:14

您好，是的，正规处理是收到的专票不符合抵扣规定的，需要认证做进项税额转出，

luckyld 追问

2020-07-07 18:15

老师，是不是不管什么业务，只要收到了专票，就一定要先把专票先认证一下？

玲老师 解答

2020-07-07 18:20

你好，正规处理是这样的，收到专票先认证，如果不符合抵扣的做进项税额转出，如果符合抵扣的，就正常抵扣

luckyld 追问

2020-07-07 18:30

老师，那您看看这个书上的描述，上面的例题直接做进项转出，下面的文字描述怎么又出来一个待认证进项税额，后又转出，我不太明白了，下面的文字描述和上面处理的有什么区别？

玲老师 解答

2020-07-07 18:34

您好，企业收到专用发票当期没有认证的记待认证进项税额，然后以后认证了，借进项贷认证进项

玲老师 解答

2020-07-07 18:34

你好，更正一下，上面少写了一个字
您好，企业收到专用发票当期没有认证的记待认证进项税额，然后以后认证了，借进项贷待认证进项

luckyld 追问

2020-07-07 18:38

老师，什么情况下才会出现当期没有认证？现在认证好像都是网上勾选很方便？

玲老师 解答

2020-07-07 18:39

你好，比如当期没有销项就可以不认账进项

luckyld 追问

2020-07-07 18:47

不认证是出于什么考虑呢？很长时间没有销项也一直不认证进项吗？之前听某个课程说不认证进项票会形成滞留票对企业有影响。

玲老师 解答

2020-07-07 18:54

现在认证进项发票没有时间的规定了，企业根据自己的需要认证就可以，想抵扣的时候就先认证，如果不抵扣就不用认证