工业企业，一般纳税人，水电费已缴纳发票未回，怎样做会计分录

激昂的巨人 追问

2020-07-07 16:03

进项税金额是否在暂估在相关成本费用内

玲老师 解答

2020-07-07 16:08

您好，暂估时不考虑进项税额，

激昂的巨人 追问

2020-07-07 16:21

如果不考虑进项税额，那暂估计入的成本，是等于预付账款金额数还是少于预付账款金额数

玲老师 解答

2020-07-07 16:35

您好，预付账款你实际预付多少？你就按多少暂估，然后后面回来发票时把前面暂估的红冲按照发票金额入账

激昂的巨人 追问

2020-07-07 16:40

那发票回来后，红冲前面的，重新入账时的成本费用少于以前的么，以前的已经分摊到各产成品中，那少于这部分怎么办

玲老师 解答

2020-07-07 16:42

把成本那个也红冲了，然后按照发票的金额结转到成本里，就没有差异，

激昂的巨人 追问

2020-07-07 16:43

把全部的成本红冲？还是只是这水电费的

玲老师 解答

2020-07-07 16:57

你好 把暂估的和水电费相关金额部分红冲了 后面按水电的发票入账

激昂的巨人 追问

2020-07-07 17:03

那不是产成品的成本又全部变化了？

玲老师 解答

2020-07-07 17:04

您好，如果您暂估的和你实际发票的金额有差异，这样你的成本也会有差异，所以你红冲完之后，按照发票的金额入账，就没有差异了

激昂的巨人 追问

2020-07-07 17:08

你开始说暂估不算进项税费，同时又说按照实际的预付账款暂估，但是这预付账款的金额，肯定就包括了发票上的进项税额了，那不是矛盾了

玲老师 解答

2020-07-07 17:10

您好，我说的不考虑进项税是不单独记进项税额，这个科目. 是按照你实际付款的金额记预付账款，这个科目

激昂的巨人 追问

2020-07-07 17:12

那预提的有关成本是否包括了进项税额

激昂的巨人 追问

2020-07-07 17:13

请举例说明会计分录

玲老师 解答

2020-07-07 17:21

你好，比如您暂估了100元的水电费，您当时也按100元结转到成本里了，然后你现在收到发票时，你就把这100元暂估的水电费相关的分录全红冲，然后按照发票的金额入账，发票上是多少就入账多少，

激昂的巨人 追问

2020-07-07 17:27

那假如说这100元中有11.5的进项呢，那后面发票回来以前的成本都变了呀

玲老师 解答

2020-07-07 17:31

你好，是的，那说明你前面涨估的金额多了，后面把前面暂估的金额红冲，然后再按照发票上的金额入账就可以了，

激昂的巨人 追问

2020-07-07 17:33

我发现你不是很明白我所说的，我的意思，那产成品的成本不是全部又变动了？你举例说明

玲老师 解答

2020-07-07 17:39

你好. 是的.因为你暂估成本，的和你实际发票回来的金额不一样，这样按暂估金额记的成本就有差异，所以你回来发票时把前面暂估所有的分录都红冲，然后按照发票的金额入账，这样就没有差异了